Wijzigingen op vlak van schenk- en erfbelasting

Onder voorbehoud en in afwachting van verdere ontwerpen of voorstellen van decreet.

Reeds gewijzigd met ingang van 1 januari 2025(1)

• Verlenging risicoperiode van 3 naar 5 jaar in de erfbelasting voor niet-geregistreerde roerende schenkingen: enkel voor schenkingen vanaf 1 januari 2025;
• Verlenging risicoperiode van 3 naar 5 jaar in de erfbelasting voor (voorafgaande) bedingen ten behoeve van een derde: enkel voor kosteloze beschikkingen vanaf 1 januari 2025;
• Verlenging van 3 naar 5 jaar van vermoeden van eigendom en van termijn voor bankonderzoek;
• Afschaffing verlaagde tarieven schenkbelasting te renoveren woningen en onroerend erfgoed.

Andere wijzigingen die op tafel liggen, maar nog niet concreet zijn

• Aanpassing tarieven en schijven in de erfbelasting?

De Vlaamse erfbelasting kent op dit moment 3 tarieven: 

Het onderscheid tussen deze tarieven blijft behouden, maar men wil sleutelen aan de laagste schijven van de erfbelasting en enkele voetvrijstellingen invoeren (voor kinderen) of verhogen (voor partners). Op basis van de actuele (voorlopige) informatie, zou de Vlaamse erfbelasting als volgt gewijzigd worden:

• Voetvrijstelling voor alleenstaanden zonder erfgenamen in rechte lijn: bedrag?

Andere zaken die voorlopig nog onduidelijk zijn of enkel in het Regeerakkoord(5) te lezen zijn:

• Aanpassing fiscaal gunstregime inzake schenk- en erfbelasting voor familiale ondernemingen en vennootschappen: uitsluiting privévastgoed of vastgoed bestemd voor bewoning?
• Afschaffing "onrechtmatige achterpoortjes" in de schenk- en erfbelasting?
• Nieuw fiscaal gunstregime inzake schenk- en erfbelasting bij de overdracht van grondeigendommen gelegen in agrarisch gebied voor landbouwgebruik?

Verwachte inwerkingtreding: vanaf 1 januari 2026 (volledige invoering voorzien voor 2029)

[1] Programmadecreet Vl.Parl. van 20 december 2024, Belgisch Staatsblad 30 december 2024.

[2] Tussen partners is de eerste roerende schijf tot 50.000 euro vrijgesteld.

[3] In rechte lijn (naar kinderen, kleinkinderen, …) zou de eerste roerende schijf tot 50.000 euro worden vrijgesteld.

[4] Tussen partners zou de eerste en de tweede roerende schijf tot 150.000 euro worden vrijgesteld (naast de gezinswoning).

[5] Vlaams Regeerakkoord 2024-2029. Samen werken aan een warm en welvarend Vlaanderen | Vlaanderen.be.